天天报道:待抵扣进项税额分录怎么写_待抵扣进项税额分录

【资料图】

1、理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

2、这样，进项税入账时的分录应该是：借：原材料（或直接进费用的管理费用）借：应交税费-应交增值税-进项贷：应付账款月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账供参考。

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关键词： 进项税额 应交税费 销项税额 管理费用