世界短讯！初级会计师《经济法基础》模考试卷（176）

(资料图片)

初级会计师《经济法基础》模考试卷（176）

网上课程学习请电话咨询：400-622-5005！

【例题】中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2021年全年在W市租房居住。2021年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。

个人所得税税率表（综合所得适用）级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）1 不超过36000元的部分 3 02 超过36000元至144000元的部分 10 25203 超过144000元至300000元的部分 20 169204 超过300000元至420000元的部分 25 31920…… …… …… ……

（按月换算后的综合所得税率表）级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元）1 不超过3000元的部分 3 02 超过3000元至12000元的部分 10 2103 超过12000元至25000元的部分 20 14104 超过25000元至35000元的部分 25 2660…… …… …… ……

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.10000×20%＝2000（元）B.10000×70%×20%＝1400（元）C.10000×（1－20%）×70%×20%＝1120（元）D.10000×（1－20%）×20%＝1600（元）网校答案：C【试题解析】（1）稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴的税额＝每次收入×（1-20%）×70%×预扣率（20%）；（2）年度汇算时，该项稿酬所得应确认的收入额＝10000×（1－20%）×70%＝5600（元）。【本题考点】居民个人综合所得的预扣预缴——稿酬所得【易错提示】稿酬所得预扣预缴时，收入需和4000元比大小，减除费用后收入额减按70%计算。

2.计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（108000＋10000×70%－60000－21000）×3%＝1020（元）B.（108000－60000－1500×12）×3%＝900（元）C.[108000＋10000×（1－20%）×70%－60000－21000－1500×12]×3%＝438（元）D.（108000＋10000－60000－1500×12）×10%－2520＝1480（元）

网校答案：C网校解析：（1）李某2021年度综合所得 单位：元项目 计税收入额 扣除项目工资、薪金所得 108000 ①减除费用：60000②专项扣除：21000③专项附加扣除：1500×12④依法确定的其他扣除：无劳务报酬所得 无稿酬所得 10000×（1－20%）×70%特许权使用费所得 无网校答案：C网校解析：（2）应纳税所得额＝108000＋10000×（1－20%）×70%－60000－21000－1500×12＝14600（元），查找综合所得税率表，适用税率3%、速算扣除数0；（3）应纳税额＝14600×3%－0＝438（元）。【本题考点】综合所得应纳个人所得税的计算

3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。A.国债利息2700元B.定期储蓄存款利息1650元C.转让Y上市公司股票所得8000元D.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液网校答案：ABCD【试题解析】（1）选项A：国债利息收入免征个人所得税；（2）选项B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；（3）选项C：个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税；（4）选项D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。

4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（6000－720）×20%=1056（元）B.（6000－720）×（1－20%）×20%=844.8（元）C.6000×（1－20%）×20%=960（元）D.6000×20%=1200（元）网校答案：B【试题解析】（1）第1项扣除是财产租赁过程中缴纳的税费（本题为720元）。（2）第2项扣除是实际发生的修缮费（每月800元为限；没有发生则不扣，本题没有实际发生，不需要考虑）。（3）第3项扣除是法定扣除费用，4000元以下减除800元，4000元以上减除20%（本题属于这种情形）。李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额=（6000－720）×（1－20%）×20%=844.8（元）。【本题考点】财产租赁所得应纳个人所得税的计算

[考试报名]全国会计职称考试时间|报名时间|报名入口[成绩查询]全国会计职称考试成绩查询时间|查询入口[真题答案]全国会计职称考试历年真题及答案解析[培训课程]最新会计职称考试高清视频辅导课程试听

关键词：